Українські банківські рахунки та автоматичний обмін даними: що необхідно знати у Німеччині

Рахунок в Україні – які відомості отримує податкова служба Німеччини

Наявність банківського рахунку в Україні є законною і сама собою не створює проблем для його власника. Однак якщо людина проживає в Німеччині та є її податковим резидентом, інформація про певні рахунки в українських банках може бути передана німецьким податковим органам у межах міжнародного автоматичного обміну.

У соціальних мережах цю тему часто подають як початок масштабної перевірки українців. Зустрічаються навіть поради терміново закрити рахунки в Україні, зняти гроші або переказати їх в інше місце. Але чи є для цього підстави? Розберемося, як працює автоматичний обмін, які саме дані можуть передаватися та кого це стосується.

Що таке автоматичний обмін фінансовими даними

Автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки — це міжнародний механізм, запроваджений для підвищення податкової прозорості та виявлення доходів і фінансових активів, які перебувають за межами держави податкового резидентства їхнього власника.

У Німеччині його застосування регулюється Законом про автоматичний обмін інформацією щодо фінансових рахунків у податкових цілях (Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz, FKAustG).

У межах цього механізму Федеральне центральне податкове управління Німеччини (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) обмінюється відомостями з компетентними органами інших держав.

Такий обмін проводиться щороку та стосується даних за попередній звітний період.

Чи бере Україна участь в автоматичному обміні

Україна включена до переліку держав, з якими Німеччина здійснює автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки.

Відповідно до листа Федерального міністерства фінансів Німеччини (Bundesministerium der Finanzen, BMF) від 8 червня 2026 року (GZ: IV D 3 – S 1315/00304/071/023), 30 вересня 2026 року проводиться обмін інформацією за звітний період 2025 року.

До остаточного переліку на 2026 рік включено 118 держав і територій. Україна зазначена в ньому під номером 112.

Отже, йдеться не про окреме рішення щодо українців і не про спеціальну перевірку українських банківських рахунків. Це черговий щорічний обмін фінансовою інформацією між великою кількістю держав.

Крім того, обмін між Україною та Німеччиною розпочався не у 2026 році. Україна вже входила до офіційного німецького переліку держав — учасниць обміну у 2025 році. Тому це не новий механізм і не спеціальний захід, спрямований виключно на громадян України.

Головний критерій — податкове резидентство, а не громадянство

Під час автоматичного обміну визначальне значення має не громадянство власника рахунку, а його податкове резидентство.

Якщо громадянин України є податковим резидентом Німеччини та має в українській фінансовій установі рахунок, який підлягає звітуванню, інформація про цей рахунок може бути передана німецьким податковим органам.

Водночас сам факт українського громадянства не означає, що інформація про будь-який рахунок в Україні автоматично передаватиметься Німеччині.

Так само наявність реєстрації місця проживання в Німеччині не завжди дозволяє автоматично визначити податкове резидентство без аналізу інших обставин. Значення можуть мати фактичне місце проживання, тривалість перебування, центр життєвих інтересів та положення застосовного законодавства.

Обмін стосується не лише громадян України. Аналогічні правила застосовуються до всіх податкових резидентів Німеччини, які мають рахунки, що підлягають звітуванню, у Польщі, Швейцарії, Туреччині, Великій Британії, Казахстані, Грузії та інших державах, включених до офіційного переліку.

Як український банк визначає податкове резидентство клієнта

Фінансова установа перевіряє податкове резидентство власника рахунку на підставі інформації, якою вона володіє.

При цьому можуть враховуватися:

дані, надані клієнтом під час відкриття або обслуговування рахунку;
адреса проживання;
держава або держави податкового резидентства;
податковий ідентифікаційний номер;
документи та заяви власника рахунку;
відомості про зміну місця проживання;
інші дані, якими володіє фінансова установа.

Передачі підлягає інформація про рахунки, які за результатами відповідної перевірки визнані підзвітними.

Саме тому українцям, які переїхали до Німеччини, важливо повідомляти українському банку актуальні та правдиві відомості про місце проживання і податкове резидентство.

Які відомості про український рахунок можуть бути передані

Склад інформації залежить від виду рахунку та характеру фінансових активів.

У межах автоматичного обміну можуть передаватися:

ім’я та прізвище власника рахунку;
адреса;
дата і місце народження;
держава або держави податкового резидентства;
податковий ідентифікаційний номер;
номер і вид рахунку;
найменування фінансової установи;
залишок або вартість рахунку на кінець звітного періоду;
інформація про закриття рахунку;
загальна сума нарахованих процентів;
загальна сума дивідендів;
окремі інші доходи від фінансових активів.

За наявності передбачених законом умов можуть також передаватися відомості про осіб, які контролюють компанії та інші правові утворення.

Чи передається повна історія покупок і переказів

Автоматичний обмін інформацією не означає передачу повної банківської виписки.

Відомості про кожну покупку, оплату банківською карткою, зняття готівки або окремий банківський переказ не входять до стандартного переліку даних, які передаються автоматично.

Індивідуальний запит податкового органу

Автоматичний обмін необхідно відрізняти від індивідуального запиту податкового органу.

Якщо проводиться податкова перевірка або існують інші передбачені законом підстави, відомство може окремо запросити додаткові документи, банківські виписки та пояснення щодо походження коштів або проведених операцій.

Чи виникають нові податкові обов’язки

Сам автоматичний обмін не запроваджує нових податків і не створює додаткових обов’язків, яких раніше не існувало.

Податкові резиденти Німеччини і без проведення такого обміну зобов’язані зазначати в податкових деклараціях повну та достовірну інформацію про доходи, які підлягають декларуванню.

Для українців, які проживають у Німеччині, це може стосуватися:

процентів за рахунками та депозитами в українських банках;
дивідендів;
доходів від продажу фінансових активів;
доходів від підприємницької діяльності в Україні;
доходів від здавання в оренду нерухомості в Україні;
інших доходів, отриманих за межами Німеччини.

Автоматичний обмін дозволяє німецьким податковим органам порівняти відомості, отримані від України, з інформацією, раніше наданою самим платником податків.

Чи потрібно повторно сплачувати податок у Німеччині

Наявність доходу в Україні не завжди означає, що з нього необхідно повторно сплачувати податок у Німеччині в повному обсязі.

Порядок оподаткування залежить від:

податкового резидентства особи;
виду та джерела доходу;
держави, в якій отримано дохід;
місця розташування майна;
податку, вже сплаченого в Україні;
положень застосовної угоди про уникнення подвійного оподаткування;
норм німецького податкового законодавства.

У певних випадках дохід, отриманий в Україні, оподатковується в Німеччині. В інших випадках він може звільнятися від оподаткування, але враховуватися під час визначення податкової ставки.

Тому наявність доходу в Україні потребує індивідуальної оцінки, але не завжди призводить до повторної сплати податку.

Чи потрібно закривати рахунок в Україні

Саме по собі володіння рахунком в українському банку є законним. Податкові резиденти Німеччини мають право зберігати кошти та користуватися банківськими рахунками в Україні.

Закривати український рахунок виключно через проведення автоматичного обміну не потрібно.

Крім того, закриття рахунку не усуває можливих обов’язків, пов’язаних із доходами, отриманими раніше. Інформація про закриття підзвітного рахунку також може передаватися в межах автоматичного обміну.

Ризики виникають не через сам факт наявності рахунку в Україні, а у випадках, коли:

доходи, що підлягають декларуванню, не були зазначені;
у податковій декларації надано неповну інформацію;
державним органам повідомлено недостовірні відомості про доходи або майно;
інформація про податкове резидентство, надана банку, не відповідає фактичним обставинам.

Що означає дата 30 вересня

30 вересня — це не кінцевий строк для власників українських або інших іноземних рахунків. Це дата щорічного обміну фінансовою інформацією між BZSt та компетентними органами інших держав.

Настання цієї дати саме по собі не зобов’язує власника рахунку:

закривати рахунок в українському банку;
терміново знімати або переказувати кошти;
подавати спеціальне повідомлення лише через проведення обміну;
особисто направляти інформацію до BZSt.

Необхідність декларування конкретного доходу або подання додаткових документів визначається податковим законодавством, а не датою автоматичного обміну.

Що варто перевірити власнику українського рахунку

Якщо інформація про автоматичний обмін викликає занепокоєння, доцільно перевірити:

Чи правильно українському банку повідомлено державу податкового резидентства?
Чи відповідають зазначені банку адреса та податковий номер актуальним даним?
Чи були доходи, отримані в Україні, належним чином відображені в німецьких податкових деклараціях?
Чи надавалися повні та достовірні відомості про доходи й майно податковій службі (Finanzamt), центру зайнятості (Jobcenter), відомству соціальної допомоги (Sozialamt) та іншим державним органам?
Чи не потрібно виправити або доповнити раніше подані відомості?

Саме розбіжності між фактичними обставинами, інформацією українського банку та даними, раніше наданими німецьким державним органам, можуть стати підставою для додаткових запитань або перевірки.

Основні висновки щодо українських рахунків

Автоматичний обмін даними не є спеціальною перевіркою громадян України та не означає заборони на українські банківські рахунки.
Україна бере участь у міжнародній системі обміну разом з іншими державами.
Визначальним критерієм є податкове резидентство власника рахунку, а не його громадянство.
Сам факт наявності рахунку в Україні є законним і не зобов’язує власника закривати його через автоматичний обмін.
Основне значення має те, чи були доходи, що підлягають декларуванню, та інші істотні відомості правильно зазначені в Німеччині.
Якщо виникають сумніви, необхідно встановити податкове резидентство, визначити характер отриманого в Україні доходу та перевірити зміст раніше поданих декларацій і заяв.

Офіційне джерело: лист Федерального міністерства фінансів Німеччини від 8 червня 2026 року та остаточний перелік держав на 2026 рік.

Матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальної правової або податкової консультації.

Автор: Жанна Пустовіт